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08年新教材公式大全

[b][font=宋体][size=16pt][color=#000000]财务报表分析公式总结：[/color][/size][/font][/b]
[b][font=宋体][size=15pt][color=#000000]第五章 偿债能力分析[/color][/size][/font][/b]
[color=#000000][b][font=宋体][size=14pt]一、短期偿债能力指标的计算公式[/size][/font][/b][b][font=宋体][size=10.5pt]（P127）[/size][/font][/b][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]1[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、营运资本=流动资产-流动负债[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]2[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、流动比率＝流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]3[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、速动比率＝速动资产÷流动负债[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]
[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]其中：速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]4[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、现金比率＝（货币资金+短期有价证券）÷流动负债×100％[/size][/font][/color]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]★其中：有价证券一般为短期投资和短期应收票据。[/color][/size][/font]
[color=#000000][b][font=宋体][size=14pt]二、长期偿债能力指标的计算公式（[/size][/font][/b][b][font=宋体][size=10.5pt]P144[/size][/font][/b][b][font=宋体][size=10.5pt]）[/size][/font][/b][/color]
[b][font=宋体][size=12pt][color=#000000]（一）长期偿债能力静态指标[/color][/size][/font][/b]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]1[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、资产负债率（又称负债比率）＝负债总额÷资产总额×100％[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]2[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、股权比率＝所有者权益总额÷全部资产总额×100％[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]
[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]资产负债率+股权比率=1[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]3[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、产权比率=负债总额÷所有者权益总额[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]
[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]注意变形公式：产权比率=资产负债率÷股权比率=1÷股权比率-1[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]4[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额[/size][/font][/color]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]注意变形公式：权益乘数＝1÷股权比率=1+产权比率[/color][/size][/font]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]5[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、有形资产债务比率＝负债总额÷（资产总额－无形资产）×100％[/size][/font][/color]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]有形净值债务比率＝负债总额÷（所有者权益总额－无形资产）×100％[/color][/size][/font]
[b][font=宋体][size=12pt][color=#000000]（二）长期偿债能力动态指标[/color][/size][/font][/b]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]1[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用×100％[/size][/font][/color]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]＝（税前利润+利息费用）÷利息费用×100％[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]＝（净利润+所得税+利息费用）÷利息费用×100％[/color][/size][/font]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]2[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量÷现金利息支出[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]
=[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]（经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出）÷现金利息支出[/size][/font][/color]
[b][font=宋体][size=15pt][color=#000000]第六章 企业营运能力分析[/color][/size][/font][/b]
[b][font=宋体][size=14pt][color=#000000]一、流动资产周转情况分析指标[/color][/size][/font][/b]
[color=#000000][b][font=宋体][size=12pt]（一）应收账款周转情况分析[/size][/font][/b][font=宋体][size=10.5pt]（P170）[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]1[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、应收账款周转率（次数）＝赊销收入净额÷应收账款平均余额[/size][/font][/color]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]其中：[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]赊销收入净额＝销售收入－现销收入－销售退回－销售折让－销售折扣[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]注意：通常用“主营业务收入净额”代替“赊销收入净额”[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]　　应收账款平均余额＝（期初应收账款+期末应收账款）÷2[/color][/size][/font]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]2[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、应收账款周转天数（又称应收账款平均收现期）[/size][/font][/color]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]　　＝360÷应收账款周转率（次数）[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]＝（应收账平均余额×360）÷赊销收入净额[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]或=（应收账平均余额×360）÷主营业务收入净额[/color][/size][/font]
[color=#000000][b][font=宋体][size=12pt]（二）存货周转情况分析[/size][/font][/b][font=宋体][size=10.5pt]（P174）[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]1[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、存货周转率（次数）＝主营业务成本÷存货平均余额[/size][/font][/color]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]　　其中：存货平均余额＝（期初存货+期末存货）÷2[/color][/size][/font]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]2[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、存货周转天数＝360÷存货周转率（次数）[/size][/font][/color]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]＝（存货平均余额×360）÷主营业务成本[/color][/size][/font]
[b][font=宋体][size=12pt][color=#000000]（三）流动资产周转情况综合分析[/color][/size][/font][/b]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]1[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]2[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、现金周期=营业周期-应收账款周转天数[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]
=[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数[/size][/font][/color]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]其中：应付账款周转率=赊购净额÷应付账款平均余额[/color][/size][/font]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]
[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]应付账款周转天数=360÷应付账款周转率=应付账款平均余额×360÷赊购净额[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]3[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、营运资本周转率=销售净额÷平均营运资本[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]4[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、流动资产周转率=主营业务收入÷流动资产平均余额[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]
[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]流动资产周转天数=流动资产平均余额×360÷主营业务收入[/size][/font][/color]
[color=#000000][b][font=宋体][size=14pt]二、固定资产周转情况分析[/size][/font][/b][font=宋体][size=10.5pt]（P188）[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]1[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、固定资产周转率（次数）＝主营业务收入÷固定资产平均净值[/size][/font][/color]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]　　其中：固定资产平均净值＝（期初固定资产净值+期末固定资产净值）÷2[/color][/size][/font]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]2[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、固定资产周转天数＝360÷固定资产周转率（次数）[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]=[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]固定资产平均余额×360÷主营业务收入[/size][/font][/color]
[color=#000000][b][font=宋体][size=14pt]三、总资产营运能力分析[/size][/font][/b][font=宋体][size=10.5pt]（P191）[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]1[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、总资产周转率（次数）＝主营业务收入÷平均资产总额[/size][/font][/color]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]　　其中：平均资产总额＝（期初资产总额+期末资产总额）÷2[/color][/size][/font]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]2[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、总资产周转天数＝360÷总资产周转率（次数）[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]
=[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]总资产平均余额×360÷主营业务收入[/size][/font][/color]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000] [/color][/size][/font]
[b][font=宋体][size=15pt][color=#000000]第七章 盈利能力分析[/color][/size][/font][/b]
[color=#000000][b][font=宋体][size=14pt]一、与投资有关的盈利能力分析[/size][/font][/b][font=宋体][size=10.5pt]（P198）[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]1[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、总资产收益率=净利润÷总资产平均额×100%[/size][/font][/color]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]其中：总资产平均额=（期初总资产+期末总资产）÷2[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]总资产收益率的其他表现形式：[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]（1）总资产收益率=（净利润+所得税）÷总资产平均额×100%[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]（2）总资产收益率=（净利润+利息）÷总资产平均额×100%[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]（3）总资产收益率=（净利润+利息+所得税）÷总资产平均额×100%[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]总资产收益率的分解公式：[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]总资产收益率=销售净利率×总资产周转率[/color][/size][/font]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]2[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、净资产收益率：[/size][/font][/color]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]全面摊销净资产收益率=净利润÷期末净资产[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]加权平均净资产收益率=净利润÷净资产平均额[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]其中：净资产平均额=(期初净资产+期末净资产) ÷2[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]净资产收益率可分解为：[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]净资产收益率=总资产收益率×权益乘数[/color][/size][/font]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]3[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、长期资金收益率=息税前利润÷平均长期资金[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]4[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、其他比率：[/size][/font][/color]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]（1）资本保值增值率=扣除客观因素后的期末所有者权益÷期初所有者权益[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]（2）资产现金流量收益率=经营活动产生的现金流量÷资产平均总额[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]（3）流动资产收益率=净利润÷流动资产平均额[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]（4）固定资产收益率=净利润÷固定资产平均额[/color][/size][/font]
[color=#000000][b][font=宋体][size=14pt]二、与销售有关的盈利能力分析[/size][/font][/b][font=宋体][size=10.5pt]（P214）[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]1[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、销售毛利率=（销售收入净额-销售成本）÷销售收入净额[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]2[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、销售净利率=净利润÷销售收入[/size][/font][/color]
[color=#000000][b][font=宋体][size=14pt]三、与股本有关的盈利能力分析[/size][/font][/b][font=宋体][size=10.5pt]（P219）[/size][/font][/color]
[color=#000000][b][font=宋体][size=12pt]([/size][/font][/b][b][font=宋体][size=12pt]一)每股收益[/size][/font][/b][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]1[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、基本每股收益（P219）[/size][/font][/color]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]每股收益=净利润÷发行在外普通股的加权平均数[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]其中：发行在外普通股的加权平均数=期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股股数×已发行时间÷报告期时间-当期回购普通股股数×已回购时间÷报告期时间[/color][/size][/font]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]2[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]、稀释每股收益[/size][/font][/color]
[color=#000000][b][font=宋体][size=12pt]（二）每股现金流量[/size][/font][/b][font=宋体][size=10.5pt]（P223）[/size][/font][/color]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]每股现金流量=经营活动现金净流量÷发行在外的普通股平均股数[/color][/size][/font]
[color=#000000][b][font=宋体][size=12pt]（三）[/size][/font][/b][font=宋体][size=10.5pt]每股股利=现金股利总额÷发行在外的普通股股数[/size][/font][/color]
[color=#000000][b][font=宋体][size=12pt]（四）[/size][/font][/b][font=宋体][size=10.5pt]市盈率=每股市价÷每股收益[/size][/font][/color]
[color=#000000][b][font=宋体][size=12pt]（五）[/size][/font][/b][font=宋体][size=10.5pt]股利支付率=每股股利÷每股收益[/size][/font][/color]
[color=#000000][b][font=宋体][size=12pt]（六）[/size][/font][/b][font=宋体][size=10.5pt]股利收益率=每股股利÷股价[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]
[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]股利发放率=市盈率×股利收益率[/size][/font][/color]
[b][font=宋体][size=15pt][color=#000000]第八章 企业发展能力分析[/color][/size][/font][/b]
[color=#000000][b][font=宋体][size=14pt]企业发展能力财务比率分析[/size][/font][/b][font=宋体][size=10.5pt]（P241）[/size][/font][/color]
[b][font=宋体][size=14pt][color=#000000]（一）营业发展能力分析[/color][/size][/font][/b]
[color=#000000][b][font=宋体][size=12pt]1[/size][/font][/b][b][font=宋体][size=12pt]、销售增长指标[/size][/font][/b][/color]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]（1）销售增长率=本年销售（营业）增长额÷上年销售（营业）额[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]（2）三年销售（营业）平均增长率P245[/color][/size][/font]
[color=#000000][b][font=宋体][size=12pt]2[/size][/font][/b][b][font=宋体][size=12pt]、资产增长指标[/size][/font][/b][/color]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]（1）资产规模增长指标[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]三年总资产平均增长率[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]流动资产增长率=本年流动资产增长额÷年初流动资产额[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]固定资产增长率=本年固定资产增长额÷年初固定资产额[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]无形资产增长率=本年无形资产增长额÷年初无形资产额[/color][/size][/font]
[b][font=宋体][size=12pt][color=#000000]（2）资产成新率[/color][/size][/font][/b]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值[/color][/size][/font]
[b][font=宋体][size=14pt][color=#000000]（二）企业财务发展能力分析[/color][/size][/font][/b]
[color=#000000][b][font=宋体][size=12pt]1[/size][/font][/b][b][font=宋体][size=12pt]、资本扩张指标[/size][/font][/b][/color]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]（1）资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]（2）三年资本平均增长率[/color][/size][/font]
[color=#000000][b][font=宋体][size=12pt]2[/size][/font][/b][b][font=宋体][size=12pt]、股利增长率[/size][/font][/b][/color]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]股票价值=下一年的预期股利÷（投资者要求的股权资本收益率-股利增长率）[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]股利增长率=本年每股股利增长额÷上年每股股利[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]三年股利增长率[/color][/size][/font]
[b][font=宋体][size=15pt][color=#000000]第十章 财务综合分析与评价[/color][/size][/font][/b]
[b][font=宋体][size=14pt][color=#000000]一、沃尔评分法[/color][/size][/font][/b]
[b][font=宋体][size=14pt][color=#000000]二、杜邦分析法[/color][/size][/font][/b]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]杜邦财务分析的核心指标是权益收益率，也就是净资产收益率。[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]权益净利率=净利润÷所有者权益[/color][/size][/font]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]
=[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]（净利润÷资产总额）×（资产总额÷所有者权益）[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]
=[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]资产净利率×权益乘数[/size][/font][/color]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]其中：资产净利率=净利润÷资产总额[/color][/size][/font]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]
=[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]（净利润÷销售收入）×（销售收入÷资产总额）[/size][/font][/color]
[color=#000000][font=宋体][size=10.5pt]
=[/size][/font][font=宋体][size=10.5pt]销售净利润×资产周转率[/size][/font][/color]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000]所以，权益净利率=销售净利润×资产周转率×权益乘数[/color][/size][/font]
[font=宋体][size=10.5pt][color=#000000] [/color][/size][/font]

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